Как заполнить декларацию 3 ндфл при покупке квартиры пенсионером и уплате налога от продажи квартиры в прошлом году

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

Если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2023-2023 годы декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2023, 2023 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2023 года), 2023 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2023 года) и так далее.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2011 году. В 2023 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

Чтобы ответить на вопрос, нужно ли пенсионеру подавать декларацию при продаже квартиры, следует определить срок владения продаваемой квартирой. Дело в том, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (в этой публикации можно узнать, с какого момента исчисляется срок владения квартирой).

По квартирам, приобретенным в собственность до 01.01.2023, минимальный предельный срок владения составляет три года. Такой же срок установлен для случаев, когда:

• право собственности на квартиру получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;
• право собственности на квартиру получено налогоплательщиком в результате приватизации;
• право собственности на квартиру получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• продается единственное жилье пенсионера.

В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Налогового Кодекса РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 НК РФ. При этом на основании пункта 4 статьи 229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьёй 217 НК РФ (Письмо ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/1166@).

При этом по результатам расчетов в декларации 3 НДФЛ обязанность заплатить налог может и не появиться – пенсионер может применить имущественный вычет (о том, с какой суммы платится налог при продаже квартиры, можно прочитать здесь). Как пенсионеру заполнить декларацию при продаже квартиры? Существует утвержденный Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (при заполнении декларации необходимо применять Порядок заполнения 3 НДФЛ, действующий в год продажи квартиры). Пример заполнения нулевой декларации 3 НДФЛ при продаже квартиры (когда налог к уплате равен 0) можно увидеть в данной публикации.

А если освобождения от уплаты налога не происходит, пенсионеру нужно подать 3 НДФЛ при продаже квартиры в свою ИФНС. Подача декларации при продаже квартиры пенсионером осуществляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом, в котором пенсионер продал квартиру). Подать декларацию можно лично в ИФНС, в МФЦ, отправить по почте. Также для подачи декларации при продаже квартиры пенсионер может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС.

Один из вариантов составления декларации 3-НДФЛ — использование бесплатной программы, скачать которую можно на сайте ФНС. Программа позволяет заполнить форму отчета любой категории физических лиц — предпринимателю, частнопрактикующему лицу, гражданину для возврата налоговой суммы или ее уплаты.

К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2023 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2023 календарного года Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2023, 2023, 2023 и 2013 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета).

• 020 — КБК классификации налоговых доходов бюджетов, который соответствует виду налогового дохода, по которому не было выявлен сумм налога, подлежащих оплате/доплате в бюджет или возврату из него.
• 030 — код ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/жительства налогоплательщика.

Если за переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы пенсионер обратился не в налоговом периоде, непосредственно следующем за периодом, в котором образовался остаток вычета, а в последующие периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен такой остаток, соответственно уменьшается (письмо Минфина России от 21.03.2023 № 03-04-05/15549)

налогоплательщик проводит расчет общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению. В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой и будет облагаться доход. Для граждан РФ она составляет 13%. Доходы иностранных граждан облагаются по другим налоговым ставкам.

Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» от 15.10.2023 № ЕД-7-11/903@.

Васильев Николай Антонович в 2023 году приобрел за счет накопленных средств квартиру за 2 750 000 руб. В справке 2-НДФЛ, полученной от его работодателя, указан облагаемый НДФЛ (13%) доход за 2023 год в сумме 484 000 руб. (НДФЛ удержанный работодателем — 57 720 руб.).

• стр. 032-033 — отражение кадастрового номера и адреса купленной квартиры;
• подп. 1.4–1.6 — внесение информации о дате документа (акта о передаче квартиры, свидетельства о госрегистрации права собственности на объект недвижимости);
• подп. 1.7 — доля в праве собственности;
• подп. 1.8 — при заполнении этой строки Васильеву Н. А. необходимо иметь в виду, что сумма его расходов на приобретение квартиры (2 750 000 руб.) превысила допустимый НК РФ размер имущественного вычета (2 млн руб.), поэтому в ячейках данной строки ему необходимо указать цифру 2 000 000.

Эту же сумму нужно перенести в раздел 1 декларации 3-НДФЛ (строка 050) — такая сумма вернется Васильеву Н. А. из бюджета. В строке 040 проставляется 0 (уплачивать в бюджет ничего не нужно исходя из условий примера). Чтобы заполнить строки 020 и 030 с кодами, налогоплательщик воспользовался размещенной на сайте ФНС информацией о КБК, а код ОКТМО уточнил в классификаторе:

Приложение 1 содержит ряд одинаковых блоков (строки 010–080). Васильеву Н. А. из нашего примера достаточно заполнить только 1 блок, так как в прошлом году он получал доход у 1 работодателя. Если налогоплательщик получал доходы из нескольких источников, по каждому из них понадобилось бы заполнить отдельный блок 010–080 приложения 1.

Раньше при покупке квартиры в новостройке по ДДУ для вычета было достаточно подписать акт приемки. С 2023 года правила изменились: теперь право хоть и появляется после подписания акта, обратиться за вычетом покупатель может только после оформления квартиры в собственность

Иногда получается, что человек копит на квартиру несколько лет, откладывая часть дохода, с которого уплатил НДФЛ. А потом покупает жилье и уходит на пенсию. Или сначала перестает работать за зарплату, а потом становится владельцем недвижимости и получает право на имущественный вычет.

В январе 2023 года я купила квартиру за 1,5 млн рублей, а в ноябре собираюсь уволиться из школы. То есть НДФЛ я плачу последний год и больше не собираюсь. Если займусь репетиторством, стану самозанятой. Но я не успею до ноября получить налоговый вычет за квартиру.

Право на вычет возникает в том году, когда оформлена собственность. Налог можно возвращать только с этого года. Даже если покупатель квартиры копил на нее пять лет, налог с дохода за эти пять лет до покупки ему не вернут. Вычет можно заявить только за год покупки и следующие годы.

В любом случае результат один: право на вычет появилось, а доходов, с которых можно несколько лет его получать и не платить налог, больше нет. Выходит, что пенсионер может вернуть НДФЛ только за тот год, когда купил квартиру, и только если в этом году он работал. Потом с пенсии налог уже не удерживают и возвращать из бюджета нечего. Но на такие случаи в налоговом кодексе есть специальный пункт. Он только для пенсионеров и позволяет им получить вычет и вернуть из бюджета НДФЛ за предыдущие годы.

Очень важно вовремя подать декларацию. Сделать это нужно до 30 апреля на следующий год после осуществления реализации имущества. На сайте «Налогия», вы можете воспользоваться специализированной программой, в которой заполнение 3 НДФЛ будет простым и быстрым процессом. Декларацию можно заполнять вручную, но очень важно, чтобы вы использовали стандартную форму документа, определенную законодательной властью. Не допускаются исправления, ошибки и помарки. Все показатели стоимости должны быть указаны исключительно в рублях и копейках, сумма налога исключительно в полных рублях.

Сразу же нужно сказать о том, что есть специальные листы, на которых четко определяется сумма, полученная со сделки, а также самостоятельно рассчитывается налоговая база и сумма налога, который человек обязан уплатить. В тоже время, если пенсионер был собственником недвижимости более трех лет, то ему в принципе не нужно подавать декларацию, так как он имеет право не платить налог с совершенной продажи.

То есть, фактически, нужно сразу же сказать о том, что уплачивать НДФЛ с реализации квартиры нужно, и даже если человек является пенсионером, он все равно обязан совершить оплату налога. Но, есть исключения, когда налог человек имеет право не платить. Также, вы можете использовать сумму налогового вычета в качестве элемента погашения налога, если после продажи, вы сразу же приняли решение приобрести недвижимость.

В принципе, никаких особенных сложностей в заполнении декларации, особенно при реализации квартиры, вы не встретите. При этом, сразу же нужно сказать о том, что существует немало специализированных сайтов, на страницах которых, вы сможете найти автоматические программы по расчету, а также по заполнению деклараций.

Такой же ответ на вопрос, надо ли подавать декларацию при продаже квартиры пенсионерам (или другой категории граждан), дан в Письме Минфина от 15 июня 2023 г. N 03-04-05/51181: «В случае если доход от продажи недвижимого имущества не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, налогоплательщик вправе не представлять налоговую декларацию по такому доходу, если нет иных доходов, подлежащих декларированию».

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Если пенсионер продал квартиру, надо ли подавать декларацию, будет зависеть от того, владел ли пенсионер проданной квартирой более минимального предельного срока владения или менее этого срока.

По квартирам, приобретенным в собственность до 01.01.2023, минимальный предельный срок владения составляет три года. Такой же срок установлен для случаев, когда:

• право собственности на квартиру получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;
• право собственности на квартиру получено налогоплательщиком в результате приватизации;
• право собственности на квартиру получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• продается единственное жилье пенсионера.

Чтобы ответить на вопрос, нужно ли пенсионеру подавать декларацию при продаже квартиры, следует определить срок владения продаваемой квартирой. Дело в том, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (в этой публикации можно узнать, с какого момента исчисляется срок владения квартирой).

В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Налогового Кодекса РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 НК РФ. При этом на основании пункта 4 статьи 229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьёй 217 НК РФ (Письмо ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/1166@).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц: новый бланк с 2023 года

• коды доходов от источников в РФ и находящихся за пределами страны (обратите внимание, какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете, это важно для одобрения операции);
• коды наименования объекта (например, квартира или земельный участок);
• коды типа налогоплательщика, претендующего на налоговый вычет;
• коды видов операций.

1. При заполнении бланка от руки все текстовые и числовые поля (Ф.И.О., ИНН, суммы и т.п.) следует писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, заглавными печатными символами по образцу, который находится на сайте ФНС. Старайтесь, чтобы буквы максимально походили на образец. Если после заполнения строки остались пустые ячейки, в них следует проставить прочерки до конца поля. Если какое-либо поле оказалось пустым, во всех его ячейках ставят прочерки.
2. При оформлении на компьютере требуется выравнивание всех числовых значений по правому краю. Рекомендуется использовать исключительно шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до 18.

В качестве примера разберем ситуацию, когда гражданин Волков Виталий Андреевич продал дом за 2,4 млн рублей, которым владел менее 5 лет (куплен после 01.01.2023). Он обязан уплатить налог по ставке 13%, но, чтобы снизить налогооблагаемую базу, сразу оформляет налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Гражданин вписывает данные в титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 6 и в расчет к приложению 1.

За 2023 год ИП перечислил в бюджет 35 000 рублей авансовых платежей по НДФЛ. Предприниматель является участником инвестиционного товарищества на основании договора и получил доход от реализации ценных бумаг, которые находились в его собственности менее трех лет.

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:

Трехгодичный срок для освобождения от налога применяется, если доля в квартире была ранее получена в наследство либо в дар от члена семьи, либо близкого родственника, либо по приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением либо на дату перехода права собственности к покупателю, если у продавца нет иной доли на жилое помещение (п. 3 ст. 217.1 НК, письмо Минфина от 24.12.2023 № 03-04-05/105730).

Последний случай, чаще всего, применяется к договорам долевого участия. Например, дольщик оплатил квартиру в январе 2023 году, акт приема-передачи подписан в 2023 году. В феврале 2023 года доля в квартире продана. На момент продажи у физического лица не было другого жилья.

Для продажи доли в квартире установлен особый порядок. Необходимость продажи доли, чаще всего, возникает при получении в наследство несколькими наследниками одной квартиры. Договор купли-продажи доли должен заверяться у нотариуса. Перед тем, как продавать долю стороннему покупателю, ее владелец должен сначала предложить выкупить собственникам других долей (ст. 250 ГК).

Три года будет рассчитываться с периода оплаты, т. е. с 2023 года. Таким образом, на дату продажи доли в квартире в феврале 2023 года, 3-х летний срок владения истечет. Поэтому физическое лицо-продавец сможет воспользоваться данным освобождением и не будет заполнять декларацию 3-НДФЛ.

3-НДФЛ: заявляем вычет на; приобретение квартиры и; с процентов по; ипотеке

Рассчитывать на налоговые вычеты вправе только налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Возврат производят из уплаченного налога за календарный год. Если суммы налога, уплаченного за один год, не хватает, то налогоплательщик вправе дополучить остаток вычета в последующие годы.

Из условий видно, что уплаченного налога за 2023 год не хватит, чтобы возвратить 260 000 руб. за приобретение и 4 550 руб. за уплаченные в 2023 году проценты. Поэтому сначала представляется вычет по приобретению, а потом вычет по уплаченным процентам. В связи с этим в декларацию за 2023 год можно не вносить данные по уплаченным процентам. Однако это не значит, что вычет по ним сгорит, г-н Иванов вправе на него рассчитывать после того, как полностью получит вычет за приобретение квартиры в размере 260 000 руб.

Согласно законодательству максимальная сумма расходов на приобретение жилья, которая принимается для вычета, равна 2 000 000 руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, вы можете вернуть максимально 260 000 руб. (2 000 000 руб. х 13%). А максимальная сумма фактически уплаченных процентов, которую примут к вычету, составляет 3 000 000 рублей. То есть вернуть из бюджета вы вправе не более 390 000 руб. (3 000 000×13%).

В старом личном кабинете вместе с декларацией можно было сразу направить заявление на возврат налога. В новом ЛК такая функция отсутствует. Программа даёт сформировать заявление только после того, как декларация будет принята налоговым органом и выгружена в их программу. Тогда в разделе «Мои налоги» появится зелёная кнопка «Переплата», нажав на которую, можно сформировать заявление на возврат.

При этом в новом личном кабинете не надо построчно переносить каждый месяц, теперь нужно указать код дохода и проставить общую сумму, которая была получена за 2023 год. Так, Иванов по коду 2000 получил 640 000 руб., а по коду 2002 — 80 000 руб. Каждый новый код дохода вводится через кнопку «Добавить доход».

В приложении нужно указать доходы, которые вы получили за отчетный период от российских работодателей. Если были поступления от иностранных компаний, нужно заполнить приложение 2. Если источников дохода несколько (например, вы меняли работу), для каждого заполняйте отдельное приложение. Чтобы оформить приложение, вам потребуется справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ. ИНН, КПП, ОКТМО работодателя указаны в этой справке.

Если ваш годовой доход меньше 2 млн р. в год, вычет будет переноситься на следующий налоговый период. В этом случае вам придется заполнять декларацию на второй и третий год до получения полной суммы. Если стоимость недвижимости меньше 2 млн. руб., право получить остаток вычета сохраняется на будущие покупки.

Заполняйте по порядку:

1. Строка 001. Укажите код вида дохода – 10. (Если вы вносите доход по трудовому договору (официальное трудоустройство), ставьте код 10). Другие коды доходов можно посмотреть на сайте consultant.ru
2. Строка 010 – годовой доход. Нужно посчитать по формуле: строка 070 приложения 1 + строка 070 приложения 2 + строка 050 приложения 3 + строка 220 приложения 5.
3. Строка 020 – общая сумма доходов, которые не облагаются налогом. Если такие есть, перенесите из строки 120 приложения 4.
4. Строка 030. Строка 010 – 020.
5. Строка 040 – сумма вычета. Сложите строки приложения 7: 120, 130, 150 и 160.
6. Строка 050. Это убытки по операциям с ценными бумагами (приложение 8 строка 040 + 050). Если таких операций не было, ставим 0.
7. Строка 060. Налоговая база. Вычисляется так: строки 030 + 051 – 040 – 050. Если отрицательное значение или ноль, ставим 0.
8. Строка 070. Считаем 060*13.
9. Строка 080. Переносим строку 080 приложения 1.
10. До 150 строки укажите налоги, уплаченные в разных случаях. Если таковых не было, везде проставляем 0.
11. Строка 160. Сумма, которую вам вернут. Считаем по формуле: строки 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 – 070.

1. Номер корректировки. Если заполняете первый раз, ставьте ноль. Если налоговая вернула документ на доработку, укажите какой по счету это возврат.
2. Налоговый период. Пишем «34». Это значит, что период равен календарному году.
3. Отчетный год – 2023.
4. Код налогового органа. Того, куда отправляете документы. Это 4 цифры, которые можно узнать на сайте ФНС, сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»: https://service.nalog.ru/addrno.do .
5. Код страны. Для России – 643.
6. Код категории налогоплательщика. 760 – для физического лица, желающего получить налоговый вычет.
7. Ф.И.О., дату рождения пишите так, как указано в паспорте.
8. Код документа. Для паспорта РФ – 21.
9. Серия и номер паспорта. Переписать данные из паспорта. Если указан ИНН, то данные паспорта можно не указывать.
10. Код статуса налогоплательщика. 1 – налогоплательщик, если подаете декларацию лично, 2 – ваш представитель по нотариальной доверенности.
11. Номер телефона.
12. Количество листов декларации и количество листов пакета документов.
13. В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» нужно поставить свою подпись и дату. Если подает законный представитель, указать его ФИО.

Проверьте, что у вас актуальный бланк декларации за 2023 год. Налоговая утвердила документ Приказ Федеральной налоговой службы от 15 октября 2023 г. № ЕД-7-11/903@ Найти действующий бланк проще всего на официальном сайте ФНС – nalog.gov.ru. Там же можно скачать бесплатную программу «Декларация 2023» и заполнить форму в ней. Допустимы оба варианта.

Как правильно заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ пенсионерам

Нехватка пенсионных средств на покрытие текущих расходов вынуждает пенсионеров искать работу и находить сторонние источники дохода. Многие из них скупают ценные бумаги, сдают в аренду недвижимость, размещают в коммерческих банках средства в срочные вклады. Получение дополнительного дохода вынуждает пенсионеров заполнять декларацию 3-НДФЛ.

• Основным доходом большинства пенсионеров являются государственные пенсионные выплаты;
• Налоги в казну с данного источника дохода не выплачиваются, из-за чего право граждан на получение налогового вычета ставится под сомнение;
• Несут определенные траты на лечение, обучение, покупку недвижимости и ее продажу.

• Если квартира приобреталась ими в год получения дополнительного дохода, с которого был уплачен налог в размере 13%.
• Если недвижимость была приобретена в течение трех лет с момента выхода гражданина на пенсию. В таком случае налог будет возвращен исходя из последних нескольких лет работы лица.

В первом случае данная бумага составляется только в случае возврата налога, во втором – по факту его получения. Во всех остальных случаях на пенсионеров, работающих после выхода на пенсию, распространяются социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты.

1. Если деятельность пенсионера официальная, то налог на его доход уплачивается автоматически через бухгалтерию работодателя с составлением справки 2-НДФЛ.
2. Если официальный трудовой договор с пенсионером не заключен, то он самостоятельно заполняет декларацию 3-НДФЛ.

Налог при продаже квартиры

Пo oбщeмy пpaвилy нaлoгoвыми peзидeнтaми PФ пpизнaютcя физлицa, фaктичecки нaxoдящиecя в PФ нe мeнee 183 кaлeндapныx днeй в тeчeниe 12 cлeдyющиx пoдpяд мecяцeв. Meждyнapoдныe coглaшeния мoгyт oпpeдeлять peзидeнтcтвo пo-дpyгoмy. Ecли чeлoвeк пpoвeл нa тeppитopии Poccии мeньшe 183 кaлeндapныx днeй, oн yтpaчивaeт cтaтyc нaлoгoвoгo peзидeнтa.

Дeйcтвyющee зaкoнoдaтeльcтвo пpeдпoлaгaeт, чтo дoxoды физичecкoгo лицa, пoлyчeнныe oт пpoдaжи квapтиpы, пoдлeжaт дeклapиpoвaнию и oблaгaютcя нaлoгoм нa дoxoды физлиц пo cтaвкe 13%. Пoэтoмy oтвeт нa вoпpoc: нaдo ли плaтить нaлoг c пpoдaжи квapтиpы – oднoзнaчнo дa, ecли тoлькo y вac нeт пpaвa нa льгoтy. Ecли квapтиpa нaxoдилacь в вaшeй coбcтвeннocти бoльшe минимaльнoгo cpoкa влaдeния – 5 лeт, ecли пpиoбpeтeнa пocлe 1 янвapя 2023 гoдa, и 3 гoдa, ecли пpиoбpeли жильe дo этoй дaты –мoжeтe нe плaтить НДФЛ c пpoдaжи и дaжe нe пoдaвaть нaлoгoвyю дeклapaцию.

Ecли бyдeтe пoдaвaть дeклapaцию нeпocpeдcтвeннo в ИФНC, cдeлaйтe ee в двyx экзeмпляpax. Oдин экзeмпляp нaлoгoвaя ocтaвит y ceбя, a нa втopoм инcпeктop пocтaвит oтмeткy o пpинятии c yкaзaниeм дaты пpиeмa и вepнeт. Ecли oтпpaвитe дeклapaцию пoчтoвым oтпpaвлeниeм, дaтoй ee пpeдcтaвлeния бyдeт cчитaтьcя дeнь, yкaзaнный нa штaмпe нa кoнвepтe. Пpи пepeдaчe дeклapaции чepeз Eдиный пopтaл гocycлyг или личный кaбинeт нaлoгoплaтeльщикa днeм ee пpeдcтaвлeния бyдeт cчитaтьcя дaтa ee oтпpaвки.

• кyпили квapтиpy дo 1 янвapя 2023 гoдa;
• пoлyчили квapтиpy в пoдapoк или в
• нacлeдcтвo oт члeнa ceмьи или близкoгo poдcтвeнникa;
• пoлyчили квapтиpy пo дoгoвopy
• пoжизнeннoгo coдepжaния c иждивeниeм;
• пpивaтизиpoвaли квapтиpy.

3a нeoплaчeнный вoвpeмя нaлoг c пpoдaжи имyщecтвa нaлoгoвaя тoжe взыщeт штpaф. B этoм cлyчae вaм гpoзит 20% oт нeyплaчeннoй cyммы нaлoгa. A ecли нaлoгoвaя ycтaнoвит, чтo нaлoг нe yплaтили yмышлeннo, a нe пo зaбывчивocти, нacчитaют вooбщe 40%. To ecть oт cyммы 158 000 pyблeй вы мoжeтe зaплaтить в видe штpaфa 31 600 или 63 200 pyблeй. И кpoмe штpaфa eщe пpидeтcя вce-тaки yплaтить caм нaлoг и пeни зa кaждый кaлeндapный дeнь пpocpoчки.

О заполнении декларации 3-ндфл в 2023 году

• предположим, у Вас была расходы на лечение (обучение, страхование и т.п.) в 2023, 2023, 2023 и 2023 годах. Это означает, что в 2023 году Вы сможете заполнить только 2 декларации: за 2023 и 2023 годы. В декларации за выбранный год Вы можете отразить расходы и доходы только выбранного года (согласно платежным документам и справкам 2-ндфл).
  Расходы были в 2023 и 2023 – по ним уже нельзя получить вычет и заполнять декларации. Вычет также не переносится на следующие годы.
  В 2023 году расходов не было, декларация не заполняется.
  В 2023 и 2023 расходы были, таким образом, Вы можете заполнить 2 декларации в 2023 году.
• Вы купили квартиру в 2023 году. Это означает, что Вы можете заполнить декларации только за 2023 и 2023 годы (а не за последние 3 года), потому что право на вычет у Вас возникло только с 2023 года. За 2023 год нельзя заполнять 3-ндфл, права на вычет нет.
• Вы купили квартиру в 2023 году. В этой ситуации Вы вправе заполнить 3 декларации за последние 3 года: за 2023-2023-2023. Право на вычет возникло с 2023 года, вычет не сгорает (в отличие от социальных вычетов в вышеприведенных примерах), а переходит на следующие годы: за 2023 и 2023 уже нельзя заполнять 3-ндфл, а за 2023, 2023 и 2023 можно.

1. Если Вы заполнили декларацию только на возврат налога (обучение, лечение, покупка квартиры и т.п.), отразили в ней данные из справки 2-ндфл (налог по таким доходам удерживается работодателем) – срок подачи 3-ндфл в таком случае не ограничивается какой-то датой в текущем году. Весь год можно подавать такие декларации.
2. Если в декларации отражены доходы, подлежащие декларированию (доходы от продажи имущества, аренда и т.п.) – такую декларацию нужно подать в срок до 30 апреля текущего года по доходам за предыдущий. Иначе возможен штраф 1 000 рублей. Налог, рассчитанный по итогам декларации, оплачивается в срок до 15 июля.

Прежде всего необходимо отметить следующее: в 2023 году налогоплательщики могут заполнить декларации 3-ндфл за 2023-2023-2023 годы. Каждая декларация заполняется именно на том бланке, который в тот год действовал. К примеру, декларацию за 2023 год можно заполнить только на бланке 2023 года. Это же правило касается и бланков за иные годы.

К примеру, в 2023 году у Вас были расходы на лечение в разных клиниках, оплачивали учебу ребенка, купили квартиру, продали автомобиль. — все указываете в одной декларации за 2023 год. Нельзя заполнять несколько деклараций, одну на это, другую на то, это будет ошибкой, нужно будет все переделывать, подавать Уточненную декларацию.

• Первая страница декларации или Титульный лист: общие сведения о налогоплательщике;
• Раздел 1 декларации, итоговый: в нем отражен результат заполненной декларации – возврат налога, уплата налога или отсутствие налога;
• Приложение к Разделу 1 – заявление о возврате налога: при заполнении декларации на возврат налога;
• Раздел 2 – расчет налога. На основании Раздела 2 заполняется Раздел 1. Разделы 1 и 2 всегда заполняются в последнюю очередь на основании остальных листов декларации;
• Приложение 1: информация об источниках, от которых налогоплательщиком получен доход.
• Остальные листы декларации заполняются по мере необходимости и содержат информацию о вычетах и т.п.

В приложении нужно указать доходы, которые вы получили за отчетный период от российских работодателей. Если были поступления от иностранных компаний, нужно заполнить приложение 2. Если источников дохода несколько (например, вы меняли работу), для каждого заполняйте отдельное приложение. Чтобы оформить приложение, вам потребуется справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ. ИНН, КПП, ОКТМО работодателя указаны в этой справке.

Что нужно заполнить:

1. Строка 010. – код вида дохода. Если вы вносите доход по трудовому договору (официальное трудоустройство), ставьте код 10.
2. Строка 020. Ставка налога. Для физических лиц 13%, если иное не предусмотрено налоговым кодексом.
3. Строка 030. ИНН организации, которая платит вам зарплату.
4. Строка 040. КПП работодателя.
5. Строка 050. Код по ОКТМО работодателя из справки 2-НДФЛ.
6. Строка 060. Название организации.
7. Строка 070. Сумма дохода за год.
8. Строка 080. Сумма удержанного налога за год.

Проверьте, что у вас актуальный бланк декларации за 2023 год. Налоговая утвердила документ Приказ Федеральной налоговой службы от 15 октября 2023 г. № ЕД-7-11/903@ Найти действующий бланк проще всего на официальном сайте ФНС – nalog.gov.ru. Там же можно скачать бесплатную программу «Декларация 2023» и заполнить форму в ней. Допустимы оба варианта.

1. Номер корректировки. Если заполняете первый раз, ставьте ноль. Если налоговая вернула документ на доработку, укажите какой по счету это возврат.
2. Налоговый период. Пишем «34». Это значит, что период равен календарному году.
3. Отчетный год – 2023.
4. Код налогового органа. Того, куда отправляете документы. Это 4 цифры, которые можно узнать на сайте ФНС, сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»: https://service.nalog.ru/addrno.do .
5. Код страны. Для России – 643.
6. Код категории налогоплательщика. 760 – для физического лица, желающего получить налоговый вычет.
7. Ф.И.О., дату рождения пишите так, как указано в паспорте.
8. Код документа. Для паспорта РФ – 21.
9. Серия и номер паспорта. Переписать данные из паспорта. Если указан ИНН, то данные паспорта можно не указывать.
10. Код статуса налогоплательщика. 1 – налогоплательщик, если подаете декларацию лично, 2 – ваш представитель по нотариальной доверенности.
11. Номер телефона.
12. Количество листов декларации и количество листов пакета документов.
13. В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» нужно поставить свою подпись и дату. Если подает законный представитель, указать его ФИО.

Заполняйте по порядку:

1. Строка 001. Укажите код вида дохода – 10. (Если вы вносите доход по трудовому договору (официальное трудоустройство), ставьте код 10). Другие коды доходов можно посмотреть на сайте consultant.ru
2. Строка 010 – годовой доход. Нужно посчитать по формуле: строка 070 приложения 1 + строка 070 приложения 2 + строка 050 приложения 3 + строка 220 приложения 5.
3. Строка 020 – общая сумма доходов, которые не облагаются налогом. Если такие есть, перенесите из строки 120 приложения 4.
4. Строка 030. Строка 010 – 020.
5. Строка 040 – сумма вычета. Сложите строки приложения 7: 120, 130, 150 и 160.
6. Строка 050. Это убытки по операциям с ценными бумагами (приложение 8 строка 040 + 050). Если таких операций не было, ставим 0.
7. Строка 060. Налоговая база. Вычисляется так: строки 030 + 051 – 040 – 050. Если отрицательное значение или ноль, ставим 0.
8. Строка 070. Считаем 060*13.
9. Строка 080. Переносим строку 080 приложения 1.
10. До 150 строки укажите налоги, уплаченные в разных случаях. Если таковых не было, везде проставляем 0.
11. Строка 160. Сумма, которую вам вернут. Считаем по формуле: строки 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 – 070.